Nach der erfolgreichen Premiere im vergangenen Jahr ist der Josef-Grünbeck-Preis 2026 ab sofort erneut ausgeschrieben. Der Bundesverband Mitarbeiterbeteiligung AGP e.V. zeichnet zusammen mit der Loni und Josef Grünbeck-Stiftung damit herausragende wissenschaftliche und praxisnahe Arbeiten aus, die sich mit Mitarbeiterbeteiligung und verwandten Themen wie bspw. Mitarbeiteraktien, Gewinnbeteiligung, Mitbestimmung, betrieblicher Sozialpartnerschaft oder organisationaler Demokratie befassen.

Der mit 1.000 Euro dotierte Preis ist die einzige spezialisierte Auszeichnung für Forschung zur Mitarbeiterbeteiligung in Deutschland. Benannt ist er nach Josef Grünbeck, der bereits vor über 57 Jahren ein wegweisendes Modell der sozialen Partnerschaft in seinem Unternehmen einführte.

Teilnehmen können insbesondere Autoren und Autorinnen von Bachelor- und Masterarbeiten, Dissertationen sowie wissenschaftlichen Fachartikeln, die nach dem 1. Januar 2024 entstanden sind.

Bewerbungs- und Nominierungsschluss ist der 31. August 2026 um 17:00 Uhr (MEZ).

Sie forschen zu Mitarbeiterbeteiligung oder kennen jemanden, dessen Arbeit mehr Aufmerksamkeit verdient? Dann freuen wir uns auf Ihre Einreichung. Gerne können Sie die Ausschreibung auch in Ihrem Netzwerk weiterleiten!

Die Ausschreibung finden Sie hier

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Das Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz sowie das Bundesministerium der Finanzen haben dazu ein Rahmenkonzept veröffentlicht, auf dessen Grundlage ein praxistauglicher Gesetzesentwurf entwickelt werden soll.

Ziel ist es, Unternehmen langfristig unabhängig zu halten und ihr Vermögen dauerhaft an den Unternehmenszweck zu binden.

Zwei Prinzipien sind dabei zentral:

• Selbstständigkeit: Die Mehrheit der Stimmrechte und damit die Kontrolle über das Unternehmen wird treuhändisch von Personen gehalten, die mit dem Unternehmen verbunden sind und dessen Werte sowie langfristige Entwicklung tragen.
• Vermögensbindung: Gewinne und Vermögen dienen dem Unternehmenszweck. Sie werden reinvestiert, als Rücklagen gebildet, für eine risikoadäquate Fremdkapitalfinanzierung eingesetzt oder gemeinnützigen Zwecken zugeführt. Eine Monetarisierung des Unternehmens zugunsten einzelner Gesellschaftergenerationen ist ausgeschlossen.

Dieses Verständnis wird auch als Steward Ownership bezeichnet. Parallel dazu gewinnt weltweit ein weiterer Ansatz an Aufmerksamkeit: Employee Ownership. Dabei halten Mitarbeitende direkt oder indirekt einen wesentlichen Anteil am Unternehmen. Beide Ansätze verfolgen vergleichbare Ziele. Sie sollen Unternehmen langfristig unabhängig halten, ihre Werte und Unternehmenskultur bewahren sowie eine generationenübergreifende Ausrichtung ermöglichen.

Die bislang bekanntesten Employee-Ownership-Modelle stammen aus den USA und dem Vereinigten Königreich. Sie basieren auf dem Rechtsinstitut des Trusts, der treuhänderisch Eigentumsrechte an Unternehmen zugunsten der Mitarbeitenden hält. In Deutschland fehlt bislang ein geeigneter Rechtsrahmen, der Unternehmen eine vergleichbare kollektive und dauerhafte Beteiligung ihrer Beschäftigten am Produktiveigentum ermöglicht.

Die Einführung einer Gesellschaft mit gebundenem Vermögen bietet die Chance, diese strukturelle Lücke zu schließen. Die neue Rechtsform könnte als rechtliche Grundlage dienen, um Mitarbeitende – vergleichbar mit trustbasierten Employee-Ownership-Modellen – kollektiv und dauerhaft am Produktiveigentum zu beteiligen. Unternehmen könnten langfristig im Interesse ihrer Beschäftigten geführt werden, ohne dass das Unternehmensvermögen privatisiert oder kurzfristigen Verwertungsinteressen ausgesetzt wird. Auf diese Weise ließen sich wirtschaftliche Unabhängigkeit, werteorientierte Unternehmensführung und eine nachhaltige Mitarbeiterbeteiligung miteinander verbinden.

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Für die Studie „Fokus Mittelstand: R+V Resilienz-Report 2026“, die zum zweiten Mal nach 2024 untersucht, wie gut der deutsche Mittelstand für die Zukunft gerüstet ist, wurden zur Jahreswende 2025/26 mehr als 220 Führungskräfte aus Unternehmen mit über zehn Mitarbeitenden befragt.

Der Studie zufolge sind dennoch nur 60 Prozent der Firmenlenker bei der Mitarbeiterbindung bereits stark oder sehr stark aktiv. In kleineren Unternehmen mit 10 bis 29 Beschäftigten liegt dieser Anteil sogar bei lediglich 47 Prozent. Dabei haben die meisten Führungskräfte mögliche Maßnahmen zur Mitarbeiterbindung durchaus im Blick: 78 Prozent sehen höhere Arbeitgeberzuschüsse zur Altersabsicherung als wirksamen Ansatz zur Stärkung der Unternehmensresilienz. Jeweils 74 Prozent nennen den Ausbau der betrieblichen Gesundheitsvorsorge sowie flexible Lebensarbeitszeitkonten. Eine stärkere betriebliche Invaliditätsvorsorge halten 61 Prozent für sinnvoll.

Wie wirksam diese Maßnahmen zur Mitarbeiterbindung beitragen können, zeigt die Befragung der Beschäftigten. Diese bewerten entsprechende Angebote durchweg noch höher als ihre Führungskräfte. So wünschen sich 89 Prozent eine stärkere Arbeitgeberbeteiligung an der Altersabsicherung, etwa über Direktversicherungen oder Betriebsrenten.

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In den entschiedenen Fällen hatten die Finanzämter die Erträge der Arbeitnehmer jeweils als Arbeitslohn eingeordnet. Der BFH widersprach dieser Auffassung und stellte klar, dass mit den Beteiligungen eigenständige Sonderrechtsverhältnisse neben dem Arbeitsverhältnis begründet worden waren. Maßgeblich ist nach Auffassung des Gerichts, dass diese Sonderrechtsverhältnisse wirksam vereinbart, tatsächlich durchgeführt und mit eigenwirtschaftlichem Gehalt ausgestaltet sind. Sind diese Voraussetzungen erfüllt, liegen steuerlich Kapitaleinkünfte vor.

Dabei betonte der BFH ausdrücklich, dass die Verknüpfung des Fortbestands der Beteiligung mit dem Arbeitsverhältnis den eigenständigen wirtschaftlichen Charakter der Beteiligung nicht automatisch entfallen lässt. Eine Einstufung als Arbeitslohn kommt nur in besonderen Ausnahmefällen in Betracht, etwa wenn die Verzinsung unmittelbar von der individuellen Arbeitsleistung abhängt oder bei marktunüblichen Überpreisen im Rahmen einer Veräußerung.

Mit den aktuellen Entscheidungen setzt der BFH seine Linie der vergangenen Jahre konsequent fort. Bereits 2016 sowie zuletzt mit Urteil vom 14. Dezember 2023 (VI R 1/21) hatte das Gericht klargestellt, dass Gewinne aus der marktüblichen Veräußerung von Mitarbeiterbeteiligungen keinen lohnsteuerbaren Vorteil darstellen, selbst dann nicht, wenn die Beteiligung ursprünglich vergünstigt erworben wurde.

Zusammenfassend ist nunmehr höchstrichterlich bestätigt:

• Laufende Erträge und Veräußerungsgewinne aus Mitarbeiterbeteiligungen sind grundsätzlich als Kapitaleinkünfte zu behandeln.
• Erwerb und spätere Veräußerung einer Beteiligung sind steuerlich getrennt und unabhängig voneinander zu beurteilen.
• Nur ein verbilligter Erwerb löst zum Zeitpunkt des Erwerbs einen geldwerten Vorteil aus Arbeitslohn aus.
• Für die Besteuerung späterer Erträge oder Veräußerungsgewinne ist ein früherer Rabatt unerheblich.

Für Arbeitnehmer bedeutet dies regelmäßig die Anwendung der günstigeren Abgeltungsteuer auf laufende Rückflüsse aus Beteiligungsprogrammen. Für Unternehmen schaffen die Urteile zusätzliche Rechtssicherheit bei der Konzeption und Umsetzung moderner Mitarbeiterbeteiligungsmodellen und stärken deren Attraktivität als Instrument der Mitarbeiterbindung.

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Forschung mit politischer Wirkung

Gonzas Arbeit verbindet theoretische Innovation mit empirischer Tiefe. Sie entwickelt ein neues Rahmenwerk, das organisatorische und wirtschaftliche Nachhaltigkeit unterscheidet und ein innovatives Kapitalstrukturmodell auf Basis individueller Kapitalanteile und intermediärer Rückkäufe vorstellt. Die gesellschaftliche Relevanz ist enorm: Die Ergebnisse flossen direkt in das slowenische Gesetz zur Übertragung von Unternehmen an Beschäftigte, das im Juli 2025 verabschiedet wurde – ein seltenes Beispiel für die direkte Umsetzung wissenschaftlicher Erkenntnisse in nationale Gesetzgebung. Indirekt beeinflusst die Dissertation internationale Initiativen zur Mitarbeiterbeteiligung.

Grünbeck als Vorreiter der sozialen Partnerschaft

Zu Beginn der Veranstaltung stellte Dr. Günter Stoll, Vorstand der Grünbeck AG und der Loni und Josef Grünbeck-Stiftung, das einzigartige Mitarbeiter-Beteiligungsmodell des Unternehmens vor. Dieses Modell der sozialen Partnerschaft gilt seit Jahrzehnten als Vorbild und ist in seiner Konstellation einmalig in Deutschland. Dr. Stoll erläuterte zudem die Rolle der Loni und Josef Grünbeck-Stiftung, die als Ankergesellschaft der Grünbeck AG fungiert und damit die langfristige Stabilität und Unabhängigkeit des Unternehmens sichert. Die Stiftung steht für die Werte, die Josef Grünbeck bereits vor über einem halben Jahrhundert begründet hat: Vertrauen, Beteiligung und nachhaltige Unternehmensführung.

Laudatio: Impulse für den Mittelstand

Prof. Dr. Thomas Steger, stellvertretender Vorsitzender der AGP und Mitglied der Jury, betonte in seiner Laudatio: „Tej Gonza analysiert in seiner Arbeit akribisch und kompetent historische und aktuelle Modelle zur Übertragung von Unternehmenseigentum in die Hände der Mitarbeiter – und gibt damit auch wichtige Impulse für die aktuelle Diskussion rund um die Nachfolgeproblematik im deutschen Mittelstand. Die Dissertation überzeugte die Jury durch ihre hohe Aktualität, wissenschaftliche Tiefe und ihren engen Bezug zu den Grundgedanken Josef Grünbecks – der Förderung von Mitarbeiterbeteiligung und sozialer Partnerschaft.“

Beteiligungsmodelle sichtbar machen

Claudia Henke, Co-Vorstand der Platform Coops eG und Mitgründerin des Instituts für Unternehmensdemokratie, nahm den Preis stellvertretend für Tej Gonza entgegen und unterstrich die Bedeutung der Auszeichnung: „Dieser Preis ist außerordentlich wichtig, um Beteiligungsmodelle für Mitarbeitende sichtbar und damit auch für andere Unternehmen verfügbar zu machen. Die Grünbeck AG ist ein Pionier in der Entwicklung und Umsetzung der finanziellen Beteiligung ihrer Belegschaft und damit ein echter Kenner der Thematik. Wir bedanken uns ganz herzlich für die Auszeichnung, den Austausch und die Einblicke in die fast 60-jährige Erfahrung der Grünbeck AG auf diesem Gebiet.“

Über den Josef-Grünbeck-Preis

Der Preis ist die einzige spezialisierte Auszeichnung für Forschung zur Mitarbeiterbeteiligung inDeutschland. Benannt nach Josef Grünbeck, der bereits 1968 ein innovatives Modell der sozialenPartnerschaft in seinem Unternehmen einführte, wird er jährlich vom AGP e.V. in Kooperation mit der Loni und Josef Grünbeck-Stiftung vergeben. Die Jury schlägt Kandidaten vor, der AGP-Vorstand wählt in Abstimmung mit der Stiftung den Preisträger aus. Der Preis ist mit 1.000 Euro dotiert und soll Forschung sichtbar machen, die Impulse für Politik, Wirtschaft und Gesellschaft gibt.

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Frau Egermann ist Diplom-Betriebswirtin und verfügt über umfassende Expertise im Bereich Mitarbeiterkapitalbeteiligung und Management Incentives. Nach ihrem Berufseinstieg 2007 bei Ernst & Young war sie von 2009 bis 2011 als Steuerreferentin bei Siemens tätig. Dort sammelte sie wertvolle Erfahrungen in der Gestaltung und Umsetzung von Mitarbeiterbeteiligungsmodellen und Share-Matching-Plänen. Seit 2012 ist sie bei KPMG Deutschland beschäftigt und verantwortet dort seit diesem Jahr als Direktorin im Bereich Global Mobility Services den Bereich Reward. In dieser Funktion berät sie Unternehmen bei der Konzeption, Implementierung und steuerlichen Strukturierung von Mitarbeiter- und Managementbeteiligungsprogrammen.

Dr. Heinrich Beyer war 18 Jahre lang Geschäftsführer der AGP und hat Anfang 2024 die Leitung auf eigenen Wunsch an Dirk Lambach übergeben. Seither war er weiterhin beratend für die AGP tätig. Mit seiner Wahl in den Vorstand setzt er sein Engagement nun ehrenamtlich fort und bringt seine langjährige Erfahrung sowie fundierte Fachkenntnis weiterhin aktiv in die Verbandsarbeit ein.

Mit der Wahl von Frau Egermann und Dr. Beyer gewinnt der AGP-Vorstand sowohl frische Impulse als auch bewährte Expertise. Die AGP freut sich auf die zukünftige Zusammenarbeit und auf die gemeinsame Mission, partnerschaftliche Unternehmensstrukturen und Mitarbeiterbeteiligung in Deutschland weiter voranzubringen.

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Die Strategie konzentriert sich auf fünf zentrale Handlungsfelder entlang des Lebenszyklus junger Unternehmen. Ein Schwerpunkt liegt dabei auf der Gewinnung und Bindung von Fachkräften. Die Kommission prüft in diesem Zusammenhang auch gesetzliche Änderungen, um bestimmte Aspekte der Behandlung von Mitarbeiterbeteiligungen – insbesondere Aktienoptionen – besser aufeinander abzustimmen und europaweit zu harmonisieren.

Hier knüpft der Vorschlag eines EU-ESOP (Employee Stock Ownership Plan) an – ein Modell aus der europäischen Start-up-Szene, das über die Petition „EU-Inc Policy Proposal – An industry blueprint for the upcoming 28th regime“ Eingang in das Arbeitsprogramm der Kommission gefunden hat.

Der EU-ESOP zielt auf ein standardisiertes, rechtssicheres und steuerlich wettbewerbsfähiges Beteiligungsmodell. Vorgesehen ist unter anderem die Möglichkeit, nicht stimmberechtigte Geschäftsanteile an Mitarbeitende auszugeben. Zudem sollen Veräußerungsgewinne einheitlich als Kapitalerträge behandelt und erst beim tatsächlichen Liquiditätszufluss besteuert werden – also nicht bereits beim Erhalt der Anteile. Dieses Prinzip entspricht dem deutschen Modell nach § 19a EStG und würde die finanzielle Planbarkeit und Attraktivität von Beteiligungen erheblich verbessern.

Der Beitrag Neue europäische Rechtsform – EU-ESOP als Baustein für mehr Mitarbeiterbeteiligung erschien zuerst auf AGPEV.

Benannt ist der Preis nach Josef Grünbeck, einer prägenden Persönlichkeit der Mitarbeiterbeteiligung in Deutschland. Vor über 56 Jahren führte er in seinem Unternehmen, der heutigen Grünbeck AG, ein innovatives Modell der sozialen Partnerschaft ein, das als Vorbild für viele weitere Unternehmer und Unternehmen diente.

Der von der Loni und Josef Grünbeck-Stiftung gestiftete und vom Bundesverband AGP organisierte Preis soll wegweisende wissenschaftliche und praxisnahe Arbeiten sichtbar machen, die sich mit Themen wie Mitarbeiteraktien, Gewinnbeteiligung, Mitbestimmung, organisationaler Demokratie oder betrieblichen Partnerschaftsmodellen auseinandersetzen.

Die Ausschreibung richtet sich sowohl an Wissenschaftler und Wissenschaftlerinnen und Studierende als auch an Praktiker und alle, die mit ihren Arbeiten zur Stärkung von Mitarbeiterbeteiligung beitragen. Eingereicht werden können sowohl Eigenbewerbungen als auch Nominierungen durch Dritte.

Nähere Informationen zum Ausschreibungsverfahren und zur Einreichung finden Sie hier.

Der Beitrag Erstmalige Ausschreibung des Josef-Grünbeck-Preis 2025 für herausragende Forschung zur Mitarbeiterbeteiligung erschien zuerst auf AGPEV.

Das EOT-Modell geht zurück auf den Nuttall Review von 2012, der von der damaligen konservativ-liberalen Koalitionsregierung initiiert wurde. Ziel war es, die Hürden für Mitarbeiterbeteiligungen zu analysieren und Lösungsansätze zu entwickeln. Der Bericht benannte als zentrale Hindernisse vor allem mangelnde Informationen bei Beratern, fehlende Finanzierungsmöglichkeiten und eine komplexe rechtliche Ausgangslage.

Als Antwort darauf wurde der Employee Ownership Trust als pragmatische Weiterentwicklung bestehender Modelle vorgeschlagen. Besonders attraktiv ist die Kombination aus einfacher und flexibler Struktur sowie steuerlichen Anreizen. Seit dem Finance Act 2014 sind Unternehmensverkäufe an eine EOT von der Kapitalertrags- und Erbschaftssteuer befreit, sofern dabei die Mehrheit der Anteile (über 50 %) auf den Trust übergeht und alle Mitarbeitenden gleichberechtigt begünstigt werden.

Der Beitrag Employee Ownership Trusts etablieren sich als Erfolgsmodell der Unternehmensnachfolge in Großbritannien erschien zuerst auf AGPEV.

Heute hält die Voestalpine Mitarbeiterbeteiligung Privatstiftung insgesamt 14,8 % der Stimmrechte der voestalpine AG und ist damit sowohl nach Stimmanteilen als auch nach Aktienwert die größte Mitarbeiterbeteiligung in Österreich. Doch das Modell beschränkt sich längst nicht mehr auf Österreich. Inzwischen sind 93 internationale voestalpine-Gesellschaften in zwölf Ländern in das Beteiligungssystem eingebunden. Die durchschnittliche Beteiligungsquote liegt bei rund 20 Prozent.

Der Erfolg des Beteiligungssystems trug auch wesentlich dazu bei, das Bewusstsein für die Mitarbeiterbeteiligung in Österreich zu stärken und wichtige Impulse für die Gesetzgebung zu liefern. Mit dem Ziel feindliche Übernahmen zu erschweren, um den Unternehmensstandort zu stärken und Arbeitsplätze zu sichern, wurde 2018 die steuerliche Förderung von Mitarbeiter­beteiligungs­stiftungen neu strukturiert. Seither ist der Aktienbezug bis 4.500 € jährlich bei Beteiligung von Arbeitnehmern, ehemalige Arbeitnehmer sowie deren (Ehe-)Partnern und Kindern steuerfrei. Bei direkten Beteiligungen durch den Arbeitgeber liegt die steuerfreie Grenze bei 3.000 Euro.

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